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Q.

【インド】PANの申請方法と、添付書類について教えてください

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インドの企業からロイヤリティを受け取る際に、インド側からPANの申請が必要と言われました。申請する際の添付書類としてTRC、FORM 10Fを要求されたのですが、PANの申請方法と、添付書類について教えてください。

2018年03月24日 07時08分H.KE不適切な内容を報告

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A. みんなの回答

外資系金融機関

Tokyo

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ありがとう
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ベストアンサー

インドの企業からロイヤリティを受け取る際には、インド側で源泉徴収税として20%から35%の間で課税されますが、日印租税条約を適用した場合、税率は10%になります。また、インドでの源泉課税分は、日本で外国税額控除の対象となり、日本の法人税から控除が可能となります。日印租税条約上の源泉徴収税10%を適用するには、インド所得税局からPANの取得が前提条件となります。PAN取得にはTRC(Tax Residency Certificate: 居住者証明書)とFORM 10Fが証憑として必要となります。

1. PAN申請
2010年4月より、源泉徴収税の対象となる支払いを受ける企業は非居住者であっても、PAN取得が前提となりました。PAN申請には、日本企業がFORM 49AAを記入し、TRC、FORM 10Fを添付し、インド側企業を通じてインド国内のPAN申請センターに提出します。日本国内でオンライン申請も可能ですが、最終的に署名入りのオリジナル書類をインド国内のPAN申請センターに提出が必要となります。PAN取得までは申請から、およそ2~4週間かかります。
なお、PANを取得すると、非居住者であってもインドで確定申告の義務が発生することに注意が必要です。申告は、現地の会計事務所もしくは現地関係先に依頼するのが一般的です。

2. TRC
TRCは、日本の税務署で取得する居住者証明書を指します。居住者証明書は、最寄りの税務署で取得できます。居住者証明書を取得する際には、租税条約等締結国用様式で取得してください。税務署で取得した居住者証明書は、PANを申請する前に以下の手順で外務省からアポスティーユ(公証)を受ける必要があります。(アポスティーユとは、日本の官公署、自治体などが発行する公文書に対する外務省の証明のこと。)

・税務署で居住者証明書を取得
・公証人役場に居住者証明書を持参し、公証認証を取得(同時に公証人押印証明も取得)
・上記書類を外務省の窓口へ持参、若しくは郵送
・アポスティーユ取得

なお、東京都、神奈川県、大阪府の公証役場では、公証認証からアポスティーユまで一度に取得することができます。

3. FORM 10F
FORM 10Fは、TRCと併せてPAN申請時に提出する書類で、企業情報などを記入します。

2018年03月24日 07時18分不適切な内容を報告

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H.KE

ありがとうございます!!ちなみにPANを申請しなかった場合はどれくらい課税されるのでしょうか。

2018年03月24日 07時21分不適切な内容を報告

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外資系金融機関

Tokyo

(0)
ありがとう

PAN申請を行わない場合は、インドで20%から35%の間で源泉徴収税が課税されます。上述のとおり、インドでの源泉課税分は、日本で外国税額控除の対象ですが、日印租税条約で決められた10%を超過した部分は控除の対象となりません。したがって、10%を超過した部分はコストになってしまいます。

2018年03月24日 07時24分不適切な内容を報告

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H.KE

回答が早くて大変助かりました!!本当にありがとうございました。

2018年03月24日 07時27分不適切な内容を報告

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